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關於特別徵收稅額通知內幕的計算方法2018年度分

最後更新日期2023年2月2日

這個說明根據2018年1月1日當時的法令,正記載。

稅額計算方法

總收入金額(1)-扣除所得共計(2)=納稅總收入金額(3)
在納稅總收入金額(3)×稅率=稅額扣除之前的收入分配額(4)
在稅額扣除之前的收入分配額(4)-稅額扣除額(5)=收入分配額(6)
收入分配額(6)+均等比例金額(7)=特別徵收稅額(8)
特別徵收稅額(8)-扣除不足額(9)=減去繳納額

(注釋1)在有分別征稅的所得的時候,計算方法不同。
(注釋2)"稅額扣除額(5)"上正在調整扣除,紅利的扣除,住宅借款特別的稅額扣除,捐贈款稅額扣除,紅利分配額或者股份記載扣除轉讓收入分配額的扣除額的合計金額。
(注釋3)沒能比收入分配額扣除"扣除不足額(9)"的紅利分配額或者股份是轉讓收入分配額的扣除的畫框。

稅率

・平均分配:市民稅4,400日圆(※1,※2),縣民稅1,800日圆(※1,※3)
・收入分配(※3)(綜合征稅分):市民稅8%,縣民稅2.025%(※4)
滿足下一個a或者i的人,市民稅的平均分配被對1,500日圆從4,400日圆起減輕。
有繳納a平均分配的義務的扣除對象配偶或者撫養親屬
有超過2個在ia舉起來的人的納稅人

※為在1橫濱市和神奈川縣,確保震災對策事業的財源,隨著地方稅法的臨時特例法的實施,各500日圆正從2014年度起對臨時而言分別提升個人市民稅、縣民稅的平均分配的稅率(到2023年度)。
※為在2橫濱市,保持橫濱市內的綠的總量,提高綠的質量,面向和綠一起的富裕的生活的實現推進"橫濱綠提高計劃"正從2009年度起實施對個人市民稅的超過納稅"橫濱綠稅"(到2018年度)。由此,市民稅,900日圆正對平均分配的稅率追加。
※隨著從3道路府縣到指定城市的縣經費負擔教職員的工資負擔事務的轉讓,稅源移讓進行,收入分配被指派的人的個人市民稅、縣民稅的標準稅率是了市民稅8%,縣民稅2%(從2018年度起)。稅率的共計,沒有為與轉讓之前相同的10%負擔金額的增加這次修改。
※在4神奈川縣,正實施為水源環境保護、再生從2007年度起對個人縣民稅的超過納稅(到2021年度)。由此,縣民稅,被300日圆對0.025%,平均分配的稅率對收入分配的稅率追加。

扣除所得

・雜七雜八的虧損扣除:(本質損失金額-總收入金額的總價*10%)或者(與災害相關的支出的金額-5萬日圆)哪一方面的許多的的金額
・扣除醫療費:醫療費的本質負擔金額-(10萬日圆和總收入金額等的5%的哪一方面的少的金額)(限額200萬日圆)
※在選擇地方稅法附則第4條的4的規定的適用的時候特定非處方藥購買費-12,000日圆(限額88,000日圆)
・社會保險費扣除:支付金額

・人壽保險費的扣除

支付金額

扣除額

新合同

在不到12,000日圆的時候

全額

在超过12,000日圆不到32,000日圆的時候

支付金額的1/2+6,000日圆

在超过32,000日圆不到56,000日圆的時候

支付金額的1/4+14,000日圆

在超过56,000日圆的時候

28,000日圆

老合同

在不到15,000日圆的時候

全額

在超过15,000日圆不到40,000日圆的時候

支付金額的1/2+7,500日圆

在超过40,000日圆不到70,000日圆的時候

支付金額的1/4+17,500日圆

在超过70,000日圆的時候

35,000日圆

根據分別上的算式關於一般人壽保險費,護理醫療保險費以及個人養老金保險費計算的扣除額的總價(限額70,000日圆)
在,關於一般人壽保險費或者個人養老金保險費,跟新合同和老合同的雙方受到扣除的適用的時候根據合同和前合同分別上的算式新計算的扣除額的總價(限額28,000日圆)

・地震保險費扣除

支付金額

扣除額

地震保險金

在不到50,000日圆的時候

支付金額的1/2

在超过50,000日圆的時候

25,000日圆

前長期合同

在不到5,000日圆的時候

全額

在超过5,000日圆不到15,000日圆的時候

支付金額的1/2+2,500日圆

在超过15,000日圆的時候

10,000日圆

在有地震保險金,前長期合同的兩者的時候,限額是25,000日圆

・配偶者減免:一般33萬日圆,老人38萬日圆

・配偶者特別扣除

收入金額

扣除額

不足超过38萬日圆45萬日圆

33萬日圆

不足超过45萬日圆50萬日圆

31萬日圆

不足超过50萬日圆55萬日圆

26萬日圆

不足超过55萬日圆60萬日圆

21萬日圆

不足超过60萬日圆65萬日圆

16萬日圆

不足超过65萬日圆70萬日圆

11萬日圆

不足超过70萬日圆75萬日圆

6萬日圆

不足超过75萬日圆76萬日圆

3萬日圆

超过76萬日圆

0日圆

・殘疾人扣除:26萬日圆(在特別殘疾人的情況下),30萬日圆(在同居特別殘疾人的情況下),53萬日圆
・寡婦(鰥夫)扣除:26萬日圆(在特別寡婦的情況下),30萬日圆
・工作學生扣除:26萬日圆

・扣除撫養

一般

33萬日圆

老人

38萬日圆

特定

45萬日圆

同居老父母

45萬日圆

・基礎扣除:33萬日圆

稅額扣除(調整扣除)

合計課稅收入金額是不到200萬日圆的者
相當於下一個(1)和(2)的哪一方面的少的額頭的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)合計課稅收入金額

合計課稅收入金額是超过200萬日圆的者
(1)相當於從no金額扣除(2)的金額的金額(在低於5萬日圆的時候5萬日圆)的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)從合計課稅收入金額扣除200萬日圆的金額

調整扣除(與人相關的扣除額)

扣除的種類

金額

扣除的種類

金額

基礎扣除

5萬日圆

配偶者減免

一般

5萬日圆

殘疾人扣除

普通

1萬日圆

老人

10萬日圆

特別

10萬日圆

配偶者特別扣除

不足超过38萬日圆40萬日圆

5萬日圆

同居特別

22萬日圆

不足超过40萬日圆45萬日圆

3萬日圆

寡婦扣除

一般

1萬日圆

扣除撫養

一般

5萬日圆

特別

5萬日圆

特定

18萬日圆

鰥夫扣除

1萬日圆

老人

10萬日圆

工作學生扣除

1萬日圆

同居老父母

13萬日圆

稅額扣除(紅利的扣除)

分紅扣除額

課稅收入金額

1,000萬日圓以下的部分

1,000萬日圓超no部分

種類

市民稅

縣民稅

市民稅

縣民稅

利益的分紅

2.24%

0.56%

1.12%

0.28%

證券投資信托

外幣建除了證券投資信托以外

1.12%

0.28%

0.56%

0.14%

外幣建證券投資信托

0.56%

0.14%

0.28%

0.07%

稅額扣除(住宅借款特別的稅額扣除)

在在前一年份的所得稅關係到到平成從21年到33年的住進的住宅借款受到了特別扣除的適用的時候用預先欄的比例利用從(1)扣除(2)的金額(在超過限度)的情況用相當於關係到前一年份的所得稅的納稅總收入金額的100分之五的金額(97,500日圆該金額)的金額
但是在從2014年到2021年有居住開始年齡,相當特定取得的時候計算"100分之七"和"97,500日圆"作為"136,500日圆"用"100分之五"的金額
(1)關係到前一年份的所得稅的住宅借款特別扣除額(關係到增加特定改建的住宅借款的金額或者在具有在在2007年或者2008年的居住年涉及的住宅借款的金額的情況該金額作為沒有的東西計算的金額)
(2)前一年份的所得稅的畫框(住宅借款特別扣除適用前面的金額)

從市民稅縣民稅扣除的住宅貸款的扣除的比例
區分市鎮村民稅道路府縣民稅

扣除的比例

4/5

1/5

稅額扣除(紅利分配額或者股份等的轉讓的收入分配額的扣除)

紅利分配額、股份等的轉讓的收入分配額的扣除額

區分

市民稅

縣民稅

紅利分配額或者股份轉讓的收入分配額

3/5

2/5

稅額扣除(捐贈款稅額扣除)

支出以下前一年聲明的捐款,總價(總收入金額的總價的30%上限)在超過2000日圆的情況是2%,市民稅那個超出的金額的縣民稅相當於8%的金額
對1都道府縣,市町村或者特區的捐款
對2所在地的道路府縣共同募捐會或者日本紅十字會的支部的捐款
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在被在3所得稅法規定的捐款扣除的對象中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在對4特定非營利活動法人的捐款中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西

但是1捐款把5分之一利用,從那個超出的金額根據預先表的左欄的區分得到右欄的比例的額頭的縣民稅,市民稅超過2000日圆的情況相當於5分之四的金額更加加在一起的金額(超過相當於收入分配的20%的金額的時候相當於那個20%的金額)
另外,在用2015年4月1日之後的捐款在1捐款中有申報特例制度的適用的時候把申報特例扣除額而且加在一起的金額

特例扣除份的扣除比例

從納稅總收入金額扣除人為的扣除差別調整額的金額

比例

超过0日圆不到195萬日圆

84.895%

超过195萬日圆不到330萬日圆

79.79%

超过330萬日圆不到695萬日圆

69.58%

超过695萬日圆不到900萬日圆

66.517%

在超过900萬日圆1,800萬日圓以下

56.307%

在1,800萬日圓超4,000萬日圓以下

49.16%

4,000萬日圓超

44.055%

不足0日圆
(在沒有課稅山林收入金額以及課稅退職收入金額的時候)

90%

不足0日圆
(具有課稅山林收入金額或者課稅退職收入金額的情況)

定為地方稅法的比例

關於橫濱綠稅

在下一代繼承緑豊kanamachi橫濱的是喫緊的課題。另外,綠一旦被失掉的話奪回是困難的。
為此,保持綠,請求"橫濱綠稅"(用每年900日元對平均分配追加)的負擔對各位市民作為把結構,培養的措施推進的"橫濱綠提高計劃"的重要的財源(從2009年度到2018年度)。想要繼續合作。
※在或者被減輕免稅的時候,平均分配不被征收"橫濱綠稅"。

在2018年度實施的稅制修改

◎關於工資收入扣除的修改
工資收入扣除的上限被應用於的工資收入金額被對1,000萬日圓從1,200萬日圓起拉下,超過1,000萬日圓的情況的工資收入扣除額的上限對220萬日圆工資收入金額是變更了。
◎關於市民稅、縣民稅收入分配的稅率變更(從道路府縣到指定城市的稅源移讓)
隨著從道路府縣到指定城市的縣經費負擔教職員的工資負擔事務的轉讓,指定城市收到稅源移讓,縣民稅,和變更對2%從4%對8%從市民稅6%關於具有地址的人的個人市民稅、縣民稅收入分配的標準的稅率在指定城市成為了。然而,因為不和市民稅和縣民稅的稅率的共計的10%變化所以沒有出自修改的承擔的增加。
※關係到分別征稅(除去退休收入的分別征稅。)的稅率或者稅額扣除的比例被與收入分配同樣改變。
※在神奈川縣,實施在縣民稅為水源環境保護0.025%的超過納稅,縣民稅收入分配變成2.025%(在轉讓之前的4.025%)。

◎關於住宅借款特別的稅額扣除的延長
關於個人市民稅、縣民稅的住宅貸款的扣除的適用,對象和居住開始年月日根據修改到2021年12月31日變成延長了。

咨詢處

在有不清楚的地方的時候,請詢問各區政府。

                                                                                                                                                                                                                                                    
各區政府稅務課市民稅負責部門
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