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關於特別徵收稅額通知內幕的計算方法(2020年度分)

最後更新日期2023年2月2日

這個說明根據2020年1月1日當時的法令,正記載。

稅額計算方法

總收入金額(1)-扣除所得共計(2)=納稅總收入金額(3)
在納稅總收入金額(3)×稅率=稅額扣除之前的收入分配額(4)
在稅額扣除之前的收入分配額(4)-稅額扣除額(5)=收入分配額(6)
收入分配額(6)+均等比例金額(7)=特別徵收稅額(8)
特別徵收稅額(8)-扣除不足額(9)=減去繳納額

(注釋1)在有分別征稅的所得的時候,計算方法不同。
(注釋2)"稅額扣除額(5)"上正在調整扣除,紅利的扣除,住宅借款特別的稅額扣除,捐贈款稅額扣除,紅利分配額或者股份記載扣除轉讓收入分配額的扣除額的合計金額。
(注釋3)沒能比收入分配額扣除"扣除不足額(9)"的紅利分配額或者股份是轉讓收入分配額的扣除的畫框。

稅率

・平均分配:市民稅4,400日圆(※1,※3),縣民稅1,800日圆(※2,※3)
・收入分配(綜合征稅分):市民稅8%,縣民稅2.025%(※2)
滿足下一個a或者i的人,市民稅的平均分配被對1,500日圆從4,400日圆起減輕。
有繳納a平均分配的義務的一樣的生計配偶或者撫養親屬
有超過2個在ia舉起來的人的納稅人

※在1橫濱市,保持綠,作為把結構,培養的措施推進的"橫濱綠提高計劃"的重要的財源的一部分,請一年900日圆從2009年度起承擔作為對個人市民稅的超過納稅的"橫濱綠稅"(到2023年度)。
※在2神奈川縣,正實施為水源環境保護、再生從2007年度起對個人縣民稅的超過納稅(到2021年度)。由此,縣民稅,被300日圆對0.025%,平均分配的稅率對收入分配的稅率追加。
※為在3橫濱市和神奈川縣,確保震災對策事業的財源,隨著地方稅法的臨時特例法的實施,500日圆正從2014年度起對臨時而言分別提升個人市民稅、縣民稅的平均分配的稅率(到2023年度)。

扣除所得

・雜七雜八的虧損扣除:(本質損失金額-總收入金額的總價*10%)或者(與災害相關的支出的金額-5萬日圆)哪一方面的許多的的金額
・扣除醫療費:醫療費的本質負擔金額-(10萬日圆和總收入金額等的5%的哪一方面的少的金額)(限額200萬日圆)
※在選擇地方稅法附則第4條的4的規定的適用的時候特定非處方藥購買費-12,000日圆(限額88,000日圆)
・社會保險費扣除:支付金額

・人壽保險費的扣除

支付金額

扣除額

新合同

在不到12,000日圆的時候

全額

在超过12,000日圆不到32,000日圆的時候

支付金額的1/2+6,000日圆

在超过32,000日圆不到56,000日圆的時候

支付金額的1/4+14,000日圆

在超过56,000日圆的時候

28,000日圆

老合同

在不到15,000日圆的時候

全額

在超过15,000日圆不到40,000日圆的時候

支付金額的1/2+7,500日圆

在超过40,000日圆不到70,000日圆的時候

支付金額的1/4+17,500日圆

在超过70,000日圆的時候

35,000日圆

根據分別上的算式關於一般人壽保險費,護理醫療保險費以及個人養老金保險費計算的扣除額的總價(限額70,000日圆)
在,關於一般人壽保險費或者個人養老金保險費,跟新合同和老合同的雙方受到扣除的適用的時候根據合同和前合同分別上的算式新計算的扣除額的總價(限額28,000日圆)

・地震保險費扣除

支付金額

扣除額

地震保險金

在不到50,000日圆的時候

支付金額的1/2

在超过50,000日圆的時候

25,000日圆

前長期合同

在不到5,000日圆的時候

全額

在超过5,000日圆不到15,000日圆的時候

支付金額的1/2+2,500日圆

在超过15,000日圆的時候

10,000日圆

在有地震保險金,前長期合同的兩者的時候,限額是25,000日圆

・配偶者減免

納稅人本人的收入金額

不到900萬日圆

超过900萬日圆
不到950萬日圆

超过950萬日圆
在1,000萬日圓以下

一般扣除對象配偶

33萬日圆

22萬日圆

11萬日圆

老人扣除對象配偶者

38萬日圆

26萬日圆

13萬日圆

・配偶者特別扣除

納稅人本人的收入金額

不到900萬日圆

超过900萬日圆
不到950萬日圆

超过950萬日圆
在1,000萬日圓以下

配偶的收入金額扣除額

超过38萬日圆不到85萬日圆

33萬日圆

22萬日圆

11萬日圆

超过85萬日圆不到90萬日圆

33萬日圆

22萬日圆

11萬日圆

超过90萬日圆不到95萬日圆

31萬日圆

21萬日圆

11萬日圆

超过95萬日圆不到100萬日圆

26萬日圆

18萬日圆

9萬日圆

超过100萬日圆不到105萬日圆

21萬日圆

14萬日圆

7萬日圆

超过105萬日圆不到110萬日圆

16萬日圆

11萬日圆

6萬日圆

超过110萬日圆不到115萬日圆

11萬日圆

8萬日圆

4萬日圆

超过115萬日圆不到120萬日圆

6萬日圆

4萬日圆

2萬日圆

超过120萬日圆不到123萬日圆

3萬日圆

2萬日圆

1萬日圆

・殘疾人扣除:26萬日圆(在特別殘疾人的情況下),30萬日圆(在同居特別殘疾人的情況下),53萬日圆
・寡婦(鰥夫)扣除:26萬日圆(在特別寡婦的情況下),30萬日圆
・工作學生扣除:26萬日圆

・扣除撫養

一般

33萬日圆

老人

38萬日圆

特定

45萬日圆

同居老父母

45萬日圆

・基礎扣除:33萬日圆

稅額扣除(調整扣除)

合計課稅收入金額是不到200萬日圆的者
相當於下一個(1)和(2)的哪一方面的少的額頭的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)合計課稅收入金額

合計課稅收入金額是超过200萬日圆的者
(1)相當於從no金額扣除(2)的金額的金額(在低於5萬日圆的時候5萬日圆)的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)從合計課稅收入金額扣除200萬日圆的金額

調整扣除(與人相關的扣除額1)

扣除的種類

金額

基礎扣除

5萬日圆
殘疾人扣除

普通

1萬日圆
特別10萬日圆
同居特別22萬日圆

寡婦扣除

一般1萬日圆
特別5萬日圆

鰥夫扣除

1萬日圆

工作學生扣除

1萬日圆
扣除撫養一般5萬日圆
特定18萬日圆
老人

10萬日圆

同居老父母13萬日圆

調整扣除(與人相關的扣除額2)

扣除的種類

金額

納稅人本人的收入金額


不到900萬日圆

超过900萬日圆

不到950萬日圆

超过950萬日圆

在1,000萬日圓以下

配偶者減免

一般

5萬日圆

4萬日圆

2萬日圆

老人

10萬日圆

6萬日圆

3萬日圆

配偶
特別扣除

超过38萬日圆
不足40萬日圆

5萬日圆

4萬日圆

2萬日圆

超过40萬日圆
不足45萬日圆

3萬日圆2萬日圆1萬日圆

稅額扣除(紅利的扣除)

分紅扣除額

課稅收入金額

1,000萬日圓以下的部分

1,000萬日圓超no部分

種類

市民稅

縣民稅

市民稅

縣民稅

利益的分紅

2.24%

0.56%

1.12%

0.28%

證券投資信托

外幣建除了證券投資信托以外

1.12%

0.28%

0.56%

0.14%

外幣建證券投資信托

0.56%

0.14%

0.28%

0.07%

稅額扣除(住宅借款特別的稅額扣除)

在在前一年份的所得稅關係到從2009年到2021年的住進的住宅借款受到了特別扣除的適用的時候用預先欄的比例利用從(1)扣除(2)的金額(在超過限度)的情況用相當於關係到前一年份的所得稅的納稅總收入金額的100分之五的金額(97,500日圆該金額)的金額
但是在從2014年到2021年有居住開始年齡,相當特定取得的時候計算"100分之七"和"97,500日圆"作為"136,500日圆"用"100分之五"的金額
(1)關係到前一年份的所得稅的住宅借款特別扣除額(關係到增加特定改建的住宅借款的金額或者在具有在在2007年或者2008年的居住年涉及的住宅借款的金額的情況該金額作為沒有的東西計算的金額)
(2)前一年份的所得稅的畫框(住宅借款特別扣除適用前面的金額)

從市民稅縣民稅扣除的住宅貸款的扣除的比例
區分市鎮村民稅道路府縣民稅

扣除的比例

4/5

1/5

稅額扣除(紅利分配額或者股份等的轉讓的收入分配額的扣除)

紅利分配額、股份等的轉讓的收入分配額的扣除額

區分

市民稅

縣民稅

紅利分配額或者股份轉讓的收入分配額

3/5

2/5

稅額扣除(捐贈款稅額扣除)

支出以下前一年聲明的捐款,總價(總收入金額的總價的30%上限)在超過2000日圆的情況是2%,市民稅那個超出的金額的縣民稅相當於8%的金額
1都道府縣,對市區町村(特例扣除對象)的捐款
2所在地的道路府縣共同募捐會,日本紅十字會的支部或者都道府縣,對市區町村(特例扣除對象外)的捐款
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在被在3所得稅法規定的捐款扣除的對象中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在對4特定非營利活動法人的捐款中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西

但是1捐款把5分之一利用,從那個超出的金額根據預先表的左欄的區分得到右欄的比例的額頭的縣民稅,市民稅超過2000日圆的情況相當於5分之四的金額更加加在一起的金額(超過相當於收入分配的20%的金額的時候相當於那個20%的金額)
另外,在用2015年4月1日之後的捐款在1捐款中有申報特例制度的適用的時候把申報特例扣除額而且加在一起的金額

特例扣除份的扣除比例

從納稅總收入金額扣除人為的扣除差別調整額的金額

比例

超过0日圆不到195萬日圆

84.895%

超过195萬日圆不到330萬日圆

79.79%

超过330萬日圆不到695萬日圆

69.58%

超过695萬日圆不到900萬日圆

66.517%

在超过900萬日圆1,800萬日圓以下

56.307%

在1,800萬日圓超4,000萬日圓以下

49.16%

4,000萬日圓超

44.055%

不足0日圆
(在沒有課稅山林收入金額以及課稅退職收入金額的時候)

90%

不足0日圆
(具有課稅山林收入金額或者課稅退職收入金額的情況)

定為地方稅法的比例

關於橫濱綠稅

保持綠,請對各位市民作為把結構,培養的措施推進的"橫濱綠提高計劃"的重要的財源的一部分承擔橫濱綠稅。
在橫濱綠提高計劃,靈活運用在出自出自出自綠地保全制度的指定的擴大、市的買進以及市民合作的綠的城鎮建設為樹林地、農地的確實的保證或者有切身關系的綠地的推進橫濱綠稅。
[稅額]
對個人市民稅平均分配每年900日元追加

咨詢處

在有不清楚的地方的時候,請詢問各區政府。

                                                                                                                                                                                                                                                    
各區政府稅務課市民稅負責部門
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財政局主稅部稅務課(不能關於個別的納稅內容、申報的諮商回答。)請詢問住在的區政府稅務課)

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傳真:045-641-2775

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