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從這裡開始是正文。
關於特別徵收稅額通知內幕的計算方法2019年度分
最後更新日期2023年2月2日
這個說明根據2019年1月1日當時的法令,正記載。
稅額計算方法
總收入金額(1)-扣除所得共計(2)=納稅總收入金額(3)
在納稅總收入金額(3)×稅率=稅額扣除之前的收入分配額(4)
在稅額扣除之前的收入分配額(4)-稅額扣除額(5)=收入分配額(6)
收入分配額(6)+均等比例金額(7)=特別徵收稅額(8)
特別徵收稅額(8)-扣除不足額(9)=減去繳納額
(注釋1)在有分別征稅的所得的時候,計算方法不同。
(注釋2)"稅額扣除額(5)"上正在調整扣除,紅利的扣除,住宅借款特別的稅額扣除,捐贈款稅額扣除,紅利分配額或者股份記載扣除轉讓收入分配額的扣除額的合計金額。
(注釋3)沒能比收入分配額扣除"扣除不足額(9)"的紅利分配額或者股份是轉讓收入分配額的扣除的畫框。
稅率
・平均分配:市民稅4,400日圆(※1,※3),縣民稅1,800日圆(※2,※3)
・收入分配(綜合征稅分):市民稅8%,縣民稅2.025%(※2)
滿足下一個a或者i的人,市民稅的平均分配被對1,500日圆從4,400日圆起減輕。
有繳納a平均分配的義務的一樣的生計配偶或者撫養親屬
有超過2個在ia舉起來的人的納稅人
※在1橫濱市,保持綠,延長正作為把結構,養育的措施推進的"橫濱綠提高計劃"的穩定性的財源從2009年度起實施的個人市民稅的超過納稅"橫濱綠稅"5年,到2023年度(2023年度)成為了。為"橫濱綠提高計劃[2019-2023]的推進,市民稅正用900日圆對平均分配的稅率"繼續追加。
※在2神奈川縣,正實施為水源環境保護、再生從2007年度起對個人縣民稅的超過納稅(到2021年度)。由此,縣民稅,被300日圆對0.025%,平均分配的稅率對收入分配的稅率追加。
※為在3橫濱市和神奈川縣,確保震災對策事業的財源,隨著地方稅法的臨時特例法的實施,500日圆正從2014年度起對臨時而言分別提升個人市民稅、縣民稅的平均分配的稅率(到2023年度)。
扣除所得
・雜七雜八的虧損扣除:(本質損失金額-總收入金額的總價*10%)或者(與災害相關的支出的金額-5萬日圆)哪一方面的許多的的金額
・扣除醫療費:醫療費的本質負擔金額-(10萬日圆和總收入金額等的5%的哪一方面的少的金額)(限額200萬日圆)
※在選擇地方稅法附則第4條的4的規定的適用的時候特定非處方藥購買費-12,000日圆(限額88,000日圆)
・社會保險費扣除:支付金額
支付金額 | 扣除額 | |
---|---|---|
新合同 | 在不到12,000日圆的時候 | 全額 |
在超过12,000日圆不到32,000日圆的時候 | 支付金額的1/2+6,000日圆 | |
在超过32,000日圆不到56,000日圆的時候 | 支付金額的1/4+14,000日圆 | |
在超过56,000日圆的時候 | 28,000日圆 | |
老合同 | 在不到15,000日圆的時候 | 全額 |
在超过15,000日圆不到40,000日圆的時候 | 支付金額的1/2+7,500日圆 | |
在超过40,000日圆不到70,000日圆的時候 | 支付金額的1/4+17,500日圆 | |
在超过70,000日圆的時候 | 35,000日圆 | |
根據分別上的算式關於一般人壽保險費,護理醫療保險費以及個人養老金保險費計算的扣除額的總價(限額70,000日圆) |
支付金額 | 扣除額 | |
---|---|---|
地震保險金 | 在不到50,000日圆的時候 | 支付金額的1/2 |
在超过50,000日圆的時候 | 25,000日圆 | |
前長期合同 | 在不到5,000日圆的時候 | 全額 |
在超过5,000日圆不到15,000日圆的時候 | 支付金額的1/2+2,500日圆 | |
在超过15,000日圆的時候 | 10,000日圆 | |
在有地震保險金,前長期合同的兩者的時候,限額是25,000日圆 |
納稅人本人的收入金額 | 不到900萬日圆 | 超过900萬日圆 | 超过950萬日圆 |
---|---|---|---|
一般扣除對象配偶 | 33萬日圆 | 22萬日圆 | 11萬日圆 |
老人扣除對象配偶者 | 38萬日圆 | 26萬日圆 | 13萬日圆 |
納稅人本人的收入金額 | 不到900萬日圆 | 超过900萬日圆 | 超过950萬日圆 |
---|---|---|---|
配偶的收入金額 | 扣除額 | ||
超过38萬日圆不到85萬日圆 | 33萬日圆 | 22萬日圆 | 11萬日圆 |
超过85萬日圆不到90萬日圆 | 33萬日圆 | 22萬日圆 | 11萬日圆 |
超过90萬日圆不到95萬日圆 | 31萬日圆 | 21萬日圆 | 11萬日圆 |
超过95萬日圆不到100萬日圆 | 26萬日圆 | 18萬日圆 | 9萬日圆 |
超过100萬日圆不到105萬日圆 | 21萬日圆 | 14萬日圆 | 7萬日圆 |
超过105萬日圆不到110萬日圆 | 16萬日圆 | 11萬日圆 | 6萬日圆 |
超过110萬日圆不到115萬日圆 | 11萬日圆 | 8萬日圆 | 4萬日圆 |
超过115萬日圆不到120萬日圆 | 6萬日圆 | 4萬日圆 | 2萬日圆 |
超过120萬日圆不到123萬日圆 | 3萬日圆 | 2萬日圆 | 1萬日圆 |
・殘疾人扣除:26萬日圆(在特別殘疾人的情況下),30萬日圆(在同居特別殘疾人的情況下),53萬日圆
・寡婦(鰥夫)扣除:26萬日圆(在特別寡婦的情況下),30萬日圆
・工作學生扣除:26萬日圆
一般 | 33萬日圆 |
---|---|
老人 | 38萬日圆 |
特定 | 45萬日圆 |
同居老父母 | 45萬日圆 |
・基礎扣除:33萬日圆
稅額扣除(調整扣除)
合計課稅收入金額是不到200萬日圆的者
相當於下一個(1)和(2)的哪一方面的少的額頭的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)合計課稅收入金額
合計課稅收入金額是超过200萬日圆的者
(1)相當於從no金額扣除(2)的金額的金額(在低於5萬日圆的時候5萬日圆)的5%(縣民稅1%,市民稅4%)的金額
(1)共計對預先表的扣除的種類欄聲明的扣除的適用把對同表金額欄在有的情況舉起來的金額的金額
(2)從合計課稅收入金額扣除200萬日圆的金額
扣除的種類 | 金額 | |
---|---|---|
基礎扣除 | 5萬日圆 | |
殘疾人扣除 | 普通 | 1萬日圆 |
特別 | 10萬日圆 | |
同居特別 | 22萬日圆 | |
寡婦扣除 | 一般 | 1萬日圆 |
特別 | 5萬日圆 | |
鰥夫扣除 | 1萬日圆 | |
工作學生扣除 | 1萬日圆 | |
扣除撫養 | 一般 | 5萬日圆 |
特定 | 18萬日圆 | |
老人 | 10萬日圆 | |
同居老父母 | 13萬日圆 |
扣除的種類 | 金額 | |||
---|---|---|---|---|
納稅人本人的收入金額 | 不到900萬日圆 | 超过900萬日圆 不到950萬日圆 | 超过950萬日圆 在1,000萬日圓以下 | |
配偶者減免 | 一般 | 5萬日圆 | 4萬日圆 | 2萬日圆 |
老人 | 10萬日圆 | 6萬日圆 | 3萬日圆 | |
配偶 | 超过38萬日圆 | 5萬日圆 | 4萬日圆 | 2萬日圆 |
超过40萬日圆 | 3萬日圆 | 2萬日圆 | 1萬日圆 | |
稅額扣除(紅利的扣除)
課稅收入金額 | 1,000萬日圓以下的部分 | 1,000萬日圓超no部分 | |||
---|---|---|---|---|---|
種類 | 市民稅 | 縣民稅 | 市民稅 | 縣民稅 | |
利益的分紅 | 2.24% | 0.56% | 1.12% | 0.28% | |
證券投資信托 | 外幣建除了證券投資信托以外 | 1.12% | 0.28% | 0.56% | 0.14% |
外幣建證券投資信托 | 0.56% | 0.14% | 0.28% | 0.07% |
稅額扣除(住宅借款特別的稅額扣除)
在在前一年份的所得稅關係到從2009年到2021年的住進的住宅借款受到了特別扣除的適用的時候用預先欄的比例利用從(1)扣除(2)的金額(在超過限度)的情況用相當於關係到前一年份的所得稅的納稅總收入金額的100分之五的金額(97,500日圆該金額)的金額
但是在從2014年到2021年有居住開始年齡,相當特定取得的時候計算"100分之七"和"97,500日圆"作為"136,500日圆"用"100分之五"的金額
(1)關係到前一年份的所得稅的住宅借款特別扣除額(關係到增加特定改建的住宅借款的金額或者在具有在在2007年或者2008年的居住年涉及的住宅借款的金額的情況該金額作為沒有的東西計算的金額)
(2)前一年份的所得稅的畫框(住宅借款特別扣除適用前面的金額)
區分 | 市鎮村民稅 | 道路府縣民稅 |
---|---|---|
扣除的比例 | 4/5 | 1/5 |
稅額扣除(紅利分配額或者股份等的轉讓的收入分配額的扣除)
區分 | 市民稅 | 縣民稅 |
---|---|---|
紅利分配額或者股份轉讓的收入分配額 | 3/5 | 2/5 |
稅額扣除(捐贈款稅額扣除)
支出以下前一年聲明的捐款,總價(總收入金額的總價的30%上限)在超過2000日圆的情況是2%,市民稅那個超出的金額的縣民稅相當於8%的金額
對1都道府縣,市町村或者特區的捐款
對2所在地的道路府縣共同募捐會或者日本紅十字會的支部的捐款
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在被在3所得稅法規定的捐款扣除的對象中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西
在所在地的道路府縣或者市町村的條例作為在對4特定非營利活動法人的捐款中貢獻給居民的福利的增進的捐款規定的東西
但是1捐款把5分之一利用,從那個超出的金額根據預先表的左欄的區分得到右欄的比例的額頭的縣民稅,市民稅超過2000日圆的情況相當於5分之四的金額更加加在一起的金額(超過相當於收入分配的20%的金額的時候相當於那個20%的金額)
另外,在用2015年4月1日之後的捐款在1捐款中有申報特例制度的適用的時候把申報特例扣除額而且加在一起的金額
從納稅總收入金額扣除人為的扣除差別調整額的金額 | 比例 |
---|---|
超过0日圆不到195萬日圆 | 84.895% |
超过195萬日圆不到330萬日圆 | 79.79% |
超过330萬日圆不到695萬日圆 | 69.58% |
超过695萬日圆不到900萬日圆 | 66.517% |
在超过900萬日圆1,800萬日圓以下 | 56.307% |
在1,800萬日圓超4,000萬日圓以下 | 49.16% |
4,000萬日圓超 | 44.055% |
不足0日圆 | 90% |
不足0日圆 | 定為地方稅法的比例 |
關於橫濱綠稅
保持市內的綠,請對各位市民作為把結構,養育的措施推進的"橫濱綠提高計劃"的穩定性的財源從2009年度到30年度承擔橫濱綠稅(每年900日元對平均分配追加)。
這次因為製定"橫濱綠提高計劃[2019-2023]",到2023年度(2023年度)延長橫濱綠稅了5年所以想要繼續負擔。
※在或者被減輕免稅的時候,平均分配不被征收"橫濱綠稅"。
在2019年度實施的稅制修改
◎關於配偶者減免、配偶者特別扣除的重看
為和與工作調整相關的課題對應,按照其次,配偶者減免、配偶者特別扣除被重新看了(按照上述扣除所得"配偶者減免"配偶者特別扣除)。
・配偶者特別扣除的對象和配偶收入金額的上限提高
配偶者特別扣除的對象和配偶的前一年的合計收入金額的上限被把從不足76萬日圆提升到不到123萬日圆了。
・被配偶者減免新設納稅人本人的收入限制
納稅人本人的合計收入金額變得沒有1,000萬日圓超no情況,配偶者減免的適用了。
・被配偶者減免以及配偶者特別扣除引入納稅人本人的關於收入的必要條件
納稅人本人的合計收入金額在在1,000萬日圓以下的情況下從不到950萬日圆,超过950萬日圆起從超过900萬日圆起是被可以應用的扣除額做遞減的結構了。
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