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- 扣除所得(2021年度納稅以後)
從這裡開始是正文。
- 雜七雜八的虧損扣除
- 扣除醫療費
- 社會保險費扣除
- 小型企業共濟扣除搭扣
- 人壽保險費的扣除
- 地震保險費扣除
- 殘疾人扣除
- 寡婦扣除
- 單親扣除
- 工作學生扣除
- 配偶者減免
- 扣除撫養
- 配偶者特別扣除
- 扣除撫養的對象和海外居住親屬(納稅以後在2024年度可以應用)
- 基礎扣除
雜七雜八的虧損扣除
要件
關於財產根據災害前一年受到損失的人
扣除額
{(被損失金額-保險填補的數額)-(總收入金額*1/10)}或者(與災害相關的支出的金額-5萬日圆)的哪一方面的許多的額頭
扣除醫療費
要件
向前一年支付醫療費的人
扣除額
變成下一個(1)常規的分(一般分)或者(2)特例分(serufumedikeshon稅制分)的選擇適用。
- (1)常規的分(一般分)
- (被支付的醫療費-保險填補的數額(※1))-{(總收入金額*5/100)或者10萬日圆的哪一方面的少的額頭}(最多200萬日圆)
- (2)特例分(serufumedikeshon稅制分(※2))
- (被特定非處方藥購買費-保險填補的數額(※1))-12,000日圆(最多8萬8000日圆)
(※1)具體地有根據分娩育兒臨時補助費,高額療養費,損害保險契約或者人壽保險合同,以醫療費的補償為目的,受到支付的保險金或者給付金。
(※2)需要在特例份的適用,申報的正作為對健康的維持增進以及疾病的預防的措施進行一定的措施的的證明。
社會保險費扣除
要件
向前一年支付社會保險付(健康保險,介護保險,厚生年金,國民年金)的人
扣除額
支付的金額
小型企業共濟扣除搭扣
要件
前一年根據小型企業互助制度(老第2種互助會的交納金額之外的)、確定捐款年金方法的企業型年金加入者搭扣或者個人型年金加入者搭扣(iDeCo ideko)、身心殘疾者撫養互助制度,支付搭扣的人
扣除額
支付的金額
人壽保險費的扣除
從下一個(1)到(3)的總價(扣除限額70,000日圆)
(1)新合同的一般人壽保險費,護理醫療保險費,個人養老金保險費(在2012年1月1日以後簽訂的保險契約)
支付金額 | 扣除額 |
---|---|
到12,000日圆 | 全額 |
超出12,000日圆到32,000日圆 | 支付保險費*1/2+6,000日圆 |
超出32,000日圆到56,000日圆 | 支付保險費*1/4+14,000日圆 |
超過56,000日圆的情況 | 28,000日圆(限額) |
※支付金額不包括作為分配金支付的金額。
(2)老合同的一般人壽保險費,個人養老金保險費(在2011年12月31日以前簽訂的保險契約)
支付金額 | 扣除額 |
---|---|
到15,000日圆 | 全額 |
超出15,000日圆到40,000日圆 | 支付保險費*1/2+7,500日圆 |
超出40,000日圆到70,000日圆 | 支付保險費*1/4+17,500日圆 |
超過70,000日圆的情況 | 35,000日圆(限額) |
※支付金額不包括作為分配金支付的金額。
(3)在正在一般人壽保險費或者個人養老金保險費支付新合同和老合同的兩者的時候
(1)在to(2)的總價(限額28,000日圆)和(2)計算的金額的哪一方面的許多的的金額
地震保險費扣除
(1)在地震保險金上面掛著的部分
支付金額 | 扣除額 |
---|---|
到50,000日圆 | 支付保險費*1/2 |
超過50,000日圆的情況 | 25,000日圆(限額) |
(2)在老長期損失保險費上面掛著的部分※除去相當(1)的東西
支付金額 | 扣除額 |
---|---|
到5,000日圆 | 全額 |
超出5,000日圆到15,000日圆 | 支付保險費*1/2+2,500日圆 |
超過15,000日圆的情況 | 10,000日圆(限額) |
※和老長期損失保險費,在在2006年12月31日之前簽訂的損害保險費中,有到期返回錢,保險期間是超過10年的東西,并且不相當地震保險金起作用。
(3) 在(1)和(2)的兩者的情況下
(1)to(2)的總價…25,000日圆(限額)
殘疾人扣除
在本人,一樣的生計配偶或者撫養親屬是殘障人士的時候每一個人26萬日圆(特別殘疾人30萬日圆)
和<特別殘疾人,說殘疾人證1級或者2級,精神殘疾者手冊1級或者愛的筆記本A1或者A2相符合以及成年受監視或監護狀態。>
※在一樣的生計配偶或者撫養親屬是同居的特別殘疾人的時候53萬日圆
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
1萬日圆(特別殘疾人10萬日圆)
※在一樣的生計配偶或者撫養親屬是同居的特別殘疾人的時候22萬日圆
寡婦扣除
要件
前一年的合計收入金額不用不到500萬日圆相當下列的單親扣除,相當下一哪一方面的人
("丈夫(未報告)""妻子(未報告)"的記載在住民票的親戚關系除去某一個人)
①撫養親屬在和丈夫離婚了之後沒正結婚的人有的人
②沒正跟丈夫死別以後結婚的人以及丈夫的生死不明白的人
扣除額
26萬日圆
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
1萬日圆
單親扣除
要件
前一年的總收入金額把不到48萬日圆的生計在實際上前一年的合計收入金額沒正用不到500萬日圆結婚的人或者配偶的生死不明白的人換成1的孩子是有的人
("丈夫(未報告)""妻子(未報告)"的記載在住民票的親戚關系除去某一個人)
扣除額
30萬日圆
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
5萬日圆(作為父親的單親1萬日圆(※))
※與單親扣除的所得稅的與人相關的扣除額的差額為老制度被可以應用不和與實際的所得稅的與人相關的扣除額的差額一致。
工作學生扣除
要件
前一年的合計收入金額在工作學生是不到75萬日圆(這其中,工資收入以外的所得不到10萬日圆)的人
扣除額
26萬日圆
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
1萬日圆
配偶者減免
要件
本人的前一年的合計收入金額在1,000萬日圓以下的人撫養的配偶(藍色事業專業人員,事業專業人員以及其他的納稅人的撫養親屬除去)的前一年的合計收入金額48萬日圆(工資所得者工資收入金額103萬日圆)以下的人
※ 在海外居住的配偶的情況下,有一定的條件。
與扣除額以及所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
本人的前一年的合計收入金額(※1) | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
要件 | 不到900萬日圆 | 超过900萬日圆不到950萬日圆 | 在超过950萬日圆1,000萬日圓以下 | ||||
配偶的前一年的合計收入金額以及年齡 |
扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額 | 扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額 | 扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額 | |
不到48萬日圆 | 一般的扣除對象配偶 | 33萬日圆 | 5萬日圆 | 22萬日圆 | 4萬日圆 | 11萬日圆 | 2萬日圆 |
老人扣除對象配偶者(超過70歲的人(※2)) | 38萬日圆 | 10萬日圆 | 26萬日圆 | 6萬日圆 | 13萬日圆 | 3萬日圆 |
(※1)在本人的前一年的合計收入金額超出1,000萬日圓的時候,沒有配偶者減免的適用。
(※2)在納稅在2024年度1954年1月1日之前出生的人。
*在合計收入金額朝1,000萬日圓超no納稅人的方向需要沒有對1做生計的所得的配偶為了前一年的收入衹是工資的時候,有需要納稅人或者配偶的的方法的個人居民稅的申報的情況。詳細的,請詢問住在的區的稅務課市民稅負責部門(關於咨詢處電話號碼,請參照這個頁的下部的"咨詢處"欄。)。
扣除撫養
要件
撫養的者(配偶之外的)的前一年的合計收入金額48萬日圆(工資所得者工資收入金額103萬日圆)以下的人
※ 在海外居住的撫養親屬的情況下,有一定的條件。
扣除額
(1)一般的扣除對象撫養親屬(配偶之外的)…33萬日圆
(在撫養親屬中超過16歲19歲未滿的人<2005年1月2日以後在2008年1月1日以前出生的人>以及在年齡超過23歲70歲未滿的人<1954年1月2日以後在2001年1月1日以前出生的人>)
(2)特定扶養親屬…45萬日圆(在撫養親屬中年齡超過19歲23歲未滿的人<2001年1月2日以後在2005年1月1日以前出生的人>)
(3)老人撫養親屬…38萬日圆(在超過70歲的人<1954年1月1日以前出生的人>)
(4)同居老父母撫養親屬…45萬日圆(相當在老人撫養親屬同居的本人或者配偶的直系尊親的人)
※關於年齡,在2024年度征稅。
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
(1)5萬日圆
(2)18萬日圆
(3)10萬日圆
(4)13萬日圆
配偶者特別扣除
要件
配偶(藍色事業專業人員,事業專業人員以及其他的納稅人的撫養親屬除去)的前一年的合計收入金額在本人的前一年的合計收入金額1,000萬日圓以下的人作為超过48萬日圆不到133萬日圆的人
※ 在海外居住的配偶的情況下,有一定的條件。
與扣除額以及所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
本人的前一年的合計收入金額(※1) | |||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
要件 | 不到900萬日圆 | 超过900萬日圆不到950萬日圆 | 在超过950萬日圆1,000萬日圓以下 | ||||
配偶的前一年的合計收入金額 | 扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額(※2) | 扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額(※2) | 扣除額 | 與所得稅的與人相關的扣除額的差額(※2) | |
超过48萬日圆不到95萬日圆 |
不足超过48萬日圆50萬日圆 | 33萬日圆 | 5萬日圆 | 22萬日圆 | 4萬日圆 | 11萬日圆 | 2萬日圆 |
不足超过50萬日圆55萬日圆 | 3萬日圆(※2) | 2萬日圆(※2) | 1萬日圆(※2) | ||||
超过55萬日圆不到95萬日圆 | 0日圆(※2) | 0日圆(※2) | 0日圆(※2) | ||||
超过95萬日圆 |
33萬日圆 | 0日圆(※2) | 22萬日圆 | 0日圆(※2) | 11萬日圆 | 0日圆(※2) | |
超过100萬日圆 |
31萬日圆 | 0日圆(※3) | 21萬日圆 | 0日圆(※3) | 11萬日圆 | 0日圆(※3) | |
超过105萬日圆 |
26萬日圆 | 18萬日圆 | 9萬日圆 | ||||
超过110萬日圆 |
21萬日圆 | 14萬日圆 | 7萬日圆 | ||||
超过115萬日圆 |
16萬日圆 | 11萬日圆 | 6萬日圆 | ||||
超过120萬日圆 |
11萬日圆 | 8萬日圆 | 4萬日圆 | ||||
超过125萬日圆 |
6萬日圆 | 4萬日圆 | 2萬日圆 | ||||
超过130萬日圆 |
3萬日圆 | 2萬日圆 | 1萬日圆 | ||||
超过133萬日圆 | 0日圆 | 0日圆 | 0日圆 |
(※1)在本人的前一年的合計收入金額超出1,000萬日圓的時候,沒有配偶者特別扣除的適用。
(※2)為老制度被可以應用,與配偶者特別扣除的所得稅的與人相關的扣除額的差額,配偶的前一年的合計收入金額不和與實際的所得稅的與人相關的扣除額的差額關於不足超过50萬日圆55萬日圆,超过55萬日圆不到95萬日圆,超过95萬日圆不到100萬日圆的3區分一致。
(※3)居民稅和所得稅的配偶者特別扣除額沒為同樣數額在超过100萬日圆的情況下配偶的前一年的合計收入金額有與人相關的扣除額的差額。
*在合計收入金額朝1,000萬日圓超no納稅人的方向需要沒有對1做生計的所得的配偶為了前一年的收入衹是工資的時候,有需要納稅人或者配偶的的方法的個人居民稅的申報的情況。詳細的,請詢問住在的區的稅務課市民稅負責部門(關於咨詢處電話號碼,請參照這個頁的下部的"咨詢處"欄。)。
扣除撫養的對象和海外居住親屬(納稅以後在2024年度可以應用)
在是把生計換成1的親屬,并且前一年中的合計收入金額在不到48萬日圆(配偶者特別扣除不到133萬日圆)的者中適用下一從1到3的哪一方面的時候,跟扣除撫養(扣除撫養,配偶者減免,配偶者特別扣除,免稅的判定的撫養人數)的對象和海外居住親屬,能跟正居住在超過30歲70歲未滿的日本國外的親屬受到適用。
- 根據留學是非居住者的人(※1)
- 殘障人士
- 正超過38萬日圆受到用來從納稅人本人用在年紀的生活費或者教育費的支付的人(※2)
(※1) 在相當1的時候,証做作為有相當於外國政府或者外國的地方公共團體發行的留學的居住資格的資格,居住的東西的文件是必要的。
(※2) 在相當3的時候,用現行匯款關係文件搞清楚那個匯款金額作為超过38萬日圆的文件是必要的。
(注釋)必須在年底調整或者最終申報的情況下添加這些各種證明類。
基礎扣除
要件
前一年的合計收入金額2,500萬日圓以下的人
扣除額
如下根據前一年的合計收入金額得。
2,400萬日圓以下的......................................43萬日圓
2,400萬日圓超2,450萬日圓以下的................................29萬日圓
2,450萬日圓超2,500萬日圓以下的................................15萬日圓
2,500萬日圓超.......................................0日圓
與所得稅的與人相關的扣除額的差額(注釋)
5萬日圆(前一年的合計收入金額2,500萬日圓超no情況0日圆)※
然而,即使是合計收入金額2,500萬日圓超no納稅人也用一如既往的5萬日圆對與計算捐款稅額扣除額時候的所得稅的與人相關的扣除額的差別的總價計算。
※與基礎扣除的所得稅的與人相關的扣除額的差額為老制度被可以應用不和與實際的所得稅的與人相關的扣除額的差額一致。
注解
個人居民稅和與所得稅的與人相關的扣除額的差額用於調整扣除的算出上。
咨詢處
在有不清楚的地方的時候,請詢問各區政府。
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財政局主稅部稅務課(不能關於個別的納稅內容、申報的諮商回答。)請詢問住在的區政府稅務課)
電話:045-671-2253
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